Правительственный законопроект: Глава III (Сокращение черного капитала), Раздел C (Обязанность декларации финансовых услуг) из законопроекта о экономической эффективности (Изменения законодательства для достижения бюджетных целей на 2026 финансовый год), 5786-2026 [Разделено по статье 84(b) Регламента]

Статья 7 Законопроекта об экономической эффективности (поправки к законодательству для достижения бюджетной цели на 2026 бюджетный год), 5786–2026

(Глава 3: Сокращение теневого капитала; Раздел 3: Обязанность декларирования поставщиков финансовых услуг)

25 швата 5786 года, 12 февраля 2026 г.

Кому: членам Комиссии по конституции, праву и правосудию

От: юридического консультанта комиссии

---

Статья 141а Ордонанса о подоходном налоге: отчётность поставщиков финансовых услуг — общие положения

В Законе о хозяйственных мерах, принятом Кнессетом в 2013 году, была добавлена статья 141а к Ордонансу о подоходном налоге (далее — Ордонанс), устанавливающая в качестве временного положения обязанность отчётности менял перед Налоговым управлением. Согласно указанной статье, лицо, обязанное иметь лицензию в качестве поставщика финансовых услуг (менялы), обязано отчитываться перед руководителем Налогового управления о совершении операции на сумму 50 тысяч шекелей и выше и передавать ему идентификационные данные лица, с которым оно заключило сделку для проведения такой операции, или лица, являющегося выгодоприобретателем данной операции. Информация, полученная руководителем Налогового управления, вносится в специализированную и обособленную базу данных Налогового управления и может использоваться должностными лицами, определёнными в данной статье и в правилах, изданных на её основании, для расследования налоговых правонарушений и взыскания налогов — всё в соответствии с условиями, определёнными в законе и правилах.

Статья была установлена как временное положение на срок 3 года со дня вступления в силу правил, изданных Министром финансов на основании указанной статьи. Фактически правила и статья закона вступили в силу лишь к концу 2019 года и должны были утратить силу к концу 2022 года, однако были продлены статьёй 38 Основного закона: Кнессет в связи с проведением выборов в Кнессет 25-го созыва. В феврале 2023 года Кнессет принял поправку 263 к Ордонансу о подоходном налоге, в рамках которой данный механизм был переведён на постоянную основу.

В рамках данного механизма руководитель Налогового управления обязан раз в полгода отчитываться перед Комиссией по конституции о функционировании механизма, включая количество отчётов, поступивших в базу данных, количество передач информации из базы данных уполномоченным получателям, использование информации в уголовной сфере, использование информации для взыскания налогов, количество менял, на которых были наложены финансовые санкции, и т.д.

Несмотря на указанную обязанность отчётности, до настоящего времени комиссии были представлены лишь два отчёта: один, представленный в феврале 2023 года, охватывал период в полтора года (июнь 2021 — декабрь 2022), а второй, представленный в декабре 2024 года, охватывал период в один год (январь — декабрь 2023).

Предлагаемая поправка

Статья 141а. Обязанность отчётности менял

(а) Лицо, обязанное иметь лицензию согласно Закону о регулируемых финансовых услугах (в настоящей статье — меняла), обязано отчитываться перед руководителем о каждой совершённой им операции на сумму 50 000 новых шекелей и выше, включая реквизиты операции и идентификационные данные стороны, с которой он заключил сделку для её проведения, а при наличии выгодоприобретателя, не являющегося стороной, с которой меняла заключил сделку, — также идентификационные данные выгодоприобретателя, а также обязано декларировать по письменному требованию руководителя, совершало ли оно операции, подлежащие отчётности, как указано выше, или не совершало таких операций; для целей настоящего положения —

«Закон о регулируемых финансовых услугах» (חוק שירותים פיננסיים מוסדרים) — Закон о надзоре за финансовыми услугами (Регулируемые финансовые услуги), 5776–2016;

«Операция» (פעולה) — услуга в отношении финансового актива или предоставление кредита, как определено в Законе о регулируемых финансовых услугах;

«Выгодоприобретатель» (נהנה) — лицо, в интересах или в пользу которого совершается операция.

(б) Информация, указанная в отчёте или в декларации согласно подпункту (а), будет храниться в базе данных, как определено в Законе о защите частной жизни, 5741–1981 (в настоящей статье — Закон о защите частной жизни), которая является специализированной базой данных, обособленной от любой другой базы данных (в настоящей статье — база данных), на срок три семь лет; по истечении указанного срока информация будет удалена.

(...)

Статья 195б. Финансовые санкции

(а) Невзирая на положения раздела 3, если у руководителя имеются достаточные основания полагать, что электронный отчёт или декларация не были поданы в срок, указанный в статье 132 или 166, в зависимости от обстоятельств (в настоящем разделе — нарушение), он вправе наложить на нарушителя финансовую санкцию в размере 600 новых шекелей за каждый полный месяц просрочки подачи отчёта или декларации, в зависимости от обстоятельств.

(б) Если у руководителя имеются достаточные основания полагать, что меняла не подал отчёт согласно статье 141а, он вправе наложить на нарушителя финансовую санкцию в размере 6 000 новых шекелей за каждый полный месяц просрочки подачи отчёта.

---

В настоящее время за непредставление отчёта о совершении операции на сумму свыше 50 тысяч шекелей поставщиком финансовых услуг налагается финансовая санкция. В пояснительной записке к законопроекту утверждается, что существует недостаток информации о причинах непредставления отчётности и недостаток контрольных механизмов для проверки отчётов и их достоверности, в результате чего страдает способность Налогового управления обеспечивать исполнение обязанности отчётности. Для повышения соблюдения требований закона и обеспечения Налогового управления полной информацией для его правоприменения предлагается установить — в дополнение к существующей обязанности отчётности — обязанность подачи декларации по письменному требованию руководителя, так что поставщик финансовых услуг будет обязан декларировать, совершал ли он операции, подлежащие отчётности, или нет. Получаемая информация, как утверждается, даст полную картину в отношении поставщиков финансовых услуг, обязанных отчитываться, так что в отношении обязанного лица, которое не отчиталось или не подало декларацию в нарушение требования руководителя, будет рассмотрен вопрос о наложении на него финансовой санкции в соответствии с положениями статьи.

Кроме того, предлагается продлить срок хранения информации, получаемой в специализированной базе данных для данных отчётов, с 3 лет до 7 лет. В пояснительной записке утверждается, что это обосновано тем, что статья стала постоянным положением, и что это позволит эффективно использовать базу данных, в том числе в соответствии со сроками гражданской и уголовной давности.

Вопросы для обсуждения

(1) Отсутствие фактической базы: Комиссии не были представлены отчёты о функционировании механизма — в нарушение требований закона на протяжении более 6 лет правительство не отчитывалось перед комиссией на регулярной основе (за исключением 2 обнаруженных отчётов). Накануне заседания комиссии впервые были представлены отчёты за 2024 и 2025 годы. В связи с этим комиссии предлагается обсудить функционирование механизма в последние годы: достиг ли механизм своей цели? В какой мере он действительно помог в борьбе с уклонением от уплаты налогов и отмыванием капиталов? В скольких случаях информация содействовала привлечению к уголовной ответственности налоговых нарушителей? В скольких случаях информация содействовала взысканию налогов? Каков объём налогов, взысканных благодаря информации, полученной в результате функционирования механизма?

В связи с этим комиссии предлагается рассмотреть обоснованность предлагаемых поправок и расширения существующего механизма на основании представленных данных.

(2) Эффективность предлагаемого механизма и порядок обеспечения исполнения обязанностей отчётности — комиссии предлагается рассмотреть, каково обоснование предлагаемого механизма, который стремится возложить на финансовые организации также обязанность декларирования, при наличии эффективных санкций (финансовых взысканий) и системы надзора за поставщиками финансовых услуг? Так, для сравнения, многие финансовые организации обязаны отчитываться перед Управлением по противодействию отмыванию капиталов о наличии определённых финансовых операций в соответствии с режимом отчётности, установленным Законом о противодействии отмыванию капиталов, 5760–2000. Согласно этому закону, обеспечение исполнения обязанностей отчётности осуществляется посредством системы надзора и санкций в виде наложения финансовых взысканий комиссиями по взысканиям, без параллельной обязанности декларирования, аналогичной той, которую предлагается добавить здесь. Каково же обоснование добавления обязанности декларирования именно здесь? Почему в сфере режима отчётности по отмыванию капиталов можно обеспечивать исполнение обязанностей отчётности посредством системы надзора и финансовых взысканий, тогда как в отношении обязанностей отчётности согласно статье 141а Ордонанса недостаточно системы надзора и финансовых взысканий и требуется дополнительная декларация, которая там не требуется?

(3) Письменное требование руководителя: по каким критериям? — согласно предложению, обязанность декларирования будет распространяться не на все финансовые организации, а будет осуществляться «по письменному требованию руководителя». Предлагаемый механизм не содержит указания на критерии, по которым руководитель будет требовать от финансовой организации подачи декларации. Каковы же критерии в этом отношении? Комиссии предлагается рассмотреть возможность добавления к предлагаемому механизму критериев в этом отношении, которые будут направлять усмотрение руководителя при осуществлении данного полномочия, и как минимум — обязать руководителя установить процедуру, в рамках которой будут определены критерии порядка осуществления полномочия.