Правительственный законопроект: Закон о планировании и строительстве (изменение № 160 и временные положения), תשפ"ה-2025

Позиция Союза промышленников: отмена статуса «объединения налогоплательщиков» для целей отчётности по НДС

Тип документа: Справочный материал

Дата: 12 тевета 5785 года / 12 января 2025 года Исходящий номер: лн-1028

---

Уважаемому Депутату Кнессета Офиру Кацу Председателю Комитета Кнессета Иерусалим

Уважаемый господин,

Предмет: Позиция Союза промышленников — отмена статуса «объединения налогоплательщиков» для целей отчётности по НДС

Союз промышленников выступает против предложения Налогового управления об отмене «объединения налогоплательщиков» (איחוד עוסקים) для целей отчётности по НДС по следующим причинам:

1. Цель объединения налогоплательщиков состоит в упрощении отчётности по сделкам между налогоплательщиками и устранении необходимости в отчётности со стороны одного участника и зачёте входного налога другим. Объединение налогоплательщиков принято в большинстве стран ОЭСР. «Объединение налогоплательщиков» отражает тот факт, что сделки между членами объединения не являются сделками для целей НДС. Для эффективного контроля над такими объединениями нет необходимости обременять всех участников объединений налогоплательщиков, подавляющее большинство которых действует законно. Управление должно проверять, что объединение налогоплательщиков не используется в злоупотребительных целях, посредством проверок, а не путём увеличения отчётной нагрузки на весь деловой сектор в целом.

2. Дополнительные отчёты, которые потребуются после отмены статуса объединения налогоплательщиков, станут дополнительным требованием, означающим значительное увеличение объёма работы для налогоплательщиков и существенный рост затрат. Это требование излишне и обременительно для налогоплательщиков, которые и без того обязаны выполнять детальные требования по отчётности.

3. Запрет на зачёт платежей одной компании против возмещений другой приведёт к значительному росту расходов на финансирование и необоснованно осложнит управление денежными потоками компаний.

4. Информационные системы компаний, работающих в рамках группы, в настоящее время адаптированы к условиям объединения налогоплательщиков, при котором внутригрупповые сделки не подлежат отчётности и отчётности подлежат только сделки с внешними контрагентами. Адаптация компьютерных систем может занять длительное время и повлечёт высокие затраты (от десятков тысяч до порядка 100 тысяч шекелей на компанию) и значительные временны́е вложения.

5. Объединение налогоплательщиков в производственных компаниях, использующих систему дистрибуции и продаж (через единую сбытовую компанию), позволяет избежать выставления счетов и отчётности по операциям между производственными компаниями и сбытовой компанией. Речь идёт о десятках тысяч счетов-фактур/кредит-нот в месяц, а порой более 100 тысяч счетов-фактур в месяц. Обязанность отчитываться по этим операциям существенно увеличит количество транзакций, обрабатываемых компьютерными системами, и создаст значительную перегрузку.

6. Уже сегодня каждый налогоплательщик, входящий в объединение налогоплательщиков, обязан ежегодно отдельно отчитываться по суммам сделок и входных платежей (включая операции между членами объединения) в соответствии со Статьёй 71(а) Закона об НДС, так что данные каждого члена объединения налогоплательщиков поступают к Налоговому управлению и находятся в его распоряжении. Указанная отчётность позволяет Налоговому управлению проводить дополнительные проверки в отношении объединения и уже сейчас отнимает у компаний значительные ресурсы.

7. Предложенные сроки отмены объединения налогоплательщиков вызывают особые опасения в свете сложившейся в стране военной и экономической обстановки. В этот период, когда деловой сектор сталкивается со значительными операционными и финансовыми проблемами, обусловленными войной,

8. По утверждению Налогового управления, одной из ключевых причин его намерения отменить объединение налогоплательщиков является предотвращение налоговых манипуляций, создаваемых посредством данного механизма. По мнению Управления, отмена объединения налогоплательщиков увеличит налоговые поступления государства и пресечёт налоговые правонарушения. На наш взгляд, данный аргумент несостоятелен по двум причинам: во-первых, аналогичный механизм существует в большинстве западных государств и пересматриваться не намерен; во-вторых, не разъяснено, каким образом механизм объединения налогоплательщиков позволяет укрывать налоги от компетентных органов или каков финансовый ущерб для государства, — не были представлены какие-либо данные, подтверждающие само наличие «проблемы», её масштаб и необходимость вмешательства.

В отсутствие подтверждённых примеров на практике представляется, что речь идёт о решении, возлагающем дополнительную бюрократическую нагрузку на законопослушные частные компании из-за маргинального явления и без сколько-нибудь значимого пополнения государственной казны, если таковое вообще последует.

---

С учётом изложенного, отмена объединения налогоплательщиков существенно навредит деловой деятельности компаний, увеличит операционные расходы и обременит деловой сектор в особенно сложный период. Мы полагаем, что цели Налогового управления в рамках данного предложения могут быть достигнуты посредством усиления надзора и контроля без введения дополнительной бюрократической нагрузки на экономику. В связи с этим, ввиду роста нагрузки на деловой сектор и промышленность в данный период, а также ввиду сложности вопроса, требующего углублённого обсуждения, мы призываем не продвигать настоящий законопроект в рамках бюджетного законодательства и снять его с повестки дня.

---

С уважением,

Д-р Рон Томер

---

Копии:

• Депутат Кнессета Моше Гафни, председатель Комитета по финансам
• Адвокат Шагит Афик, юридический советник Кнессета
• Адвокат Шломит Эрлих, юридический советник Комитета по финансам
• Члены Комитета Кнессета