Правительственный законопроект: Глава 9 (Налоги), только статьи 45-47 из законопроекта о экономической эффективности (изменения в законодательстве для достижения бюджетных целей на 2023 и 2024 годы), 5783-2023 [разделено согласно статье 84(б) регламента]

27 Нисана, 5783

18 апреля 2023 г.

Ассоциация кредитных компаний в Торговой палате - Обращение в Комитет по Конституции, Законодательству и Правосудию по законопроекту о экономической эффективности - Финансовые данные (10534968.1)
Адвокат Одед Офек Тел: '03-7540189 Факс: 03-7540011 odedo@firon.co.il

Кому
Депутат Симха Ротман, председатель
Комитета по Конституции, Законодательству и Правосудию
Кнессет, Кириат Бен-Гурион, Иерусалим, 9195016
Иерусалим, по электронной почте: srothman@knesset.gov.il

Здравствуйте,

Тема: Законопроект о экономической эффективности (Поправки к законодательству для достижения бюджетных целей на 2023 и 2024 годы), 5783 -
0232 - Глава IX - Налоги (финансовые данные) Раздел D: Улучшение процесса оценки путем получения финансовых данных

От имени нашего клиента, Ассоциации кредитных компаний в Торговой палате (далее: "Ассоциация"), мы рады представить позицию
Ассоциации в связи с законопроектом о экономической эффективности (Поправки к законодательству для достижения бюджетных целей на 2023 и 2024 годы),
5783 - 2023 - Глава IX - Налоги (финансовые данные) Раздел D: Улучшение процесса оценки путем получения финансовых данных
(далее: "Законопроект"), следующим образом:

1. Ассоциация объединяет крупные и ведущие финансовые учреждения в израильской экономике в области некредитного институционального кредитования (не банковского, или институционального страхования, пенсионного и накопительного), которые имеют лицензию на предоставление кредита - расширенного, включая,
   публичные компании и учреждения из различных секторов деятельности в экономике, включая инкассацию чеков, кредит на любые
   цели, кредит под залог недвижимости, обработку платежей и другое (далее: "Кредиторы").
2. Как указано в предисловии к законопроекту, предлагается установить обязательство отчетности, которое будет применяться к финансовым учреждениям и инкассаторам,
   так что данные о доходах и расходах их клиентов по всем бизнес-счетам, управляемым у них, будут сообщаться дважды
   в год, 15 января и 15 июля каждого года в Налоговую службу. Это направлено на борьбу с черным капиталом, углубление
   взимания налогов и сокращение уклонения от доходов со стороны налоговых правонарушителей.
3. Кроме того, для достижения вышеуказанных целей, в рамках законопроекта предлагается уполномочить директора Налоговой службы передавать
   финансовым учреждениям и инкассаторам индивидуальные запросы на информацию о группе клиентов с общими характеристиками, основанные
   на признаках счетов или клиентов группы, которые вызывают подозрение, что клиенты группы нарушили предписание
   норм законодательства о налогах, что приводит к потере налогов в значительном объеме.
4. Для этого в статье 45 законопроекта предлагается добавить статью 141г к Закону о подоходном налоге [новая редакция],
   определение финансового учреждения, как такового, которое определяется в соответствии с Законом о Банке Израиля, 5770 - 2010, где определяется финансовое учреждение
   также как поставщик финансовых услуг в соответствии с положениями Закона о надзоре за финансовыми услугами (регулируемые финансовые услуги), 5776 - 2016 (далее: "Закон о надзоре").
5. В рамках пояснительной записки к законопроекту указано, что предлагается продвигать: "С целью борьбы с черным капиталом, углубления
   взимания налогов и сокращения уклонения от доходов со стороны налоговых правонарушителей, предлагается установить в статье 141г Закона о подоходном налоге (в этом разделе -
   Закон) обязательство отчетности, которое будет применяться к учреждениям (включая инкассаторов), 15 января и 15 июля каждого года, так что
   данные о деятельности их клиентов по всем бизнес-счетам, управляемым у них, будут регулярно сообщаться Налоговой службе. [...] Добавление поставщика платежных услуг к определению "финансовое учреждение" обусловлено значительным
   технологическим развитием, произошедшим в последние годы в области цифровых платежных средств, что привело к тому, что различные учреждения, занимающиеся

• 2 -

финансовой деятельностью, предлагают услуги по переводу платежей или получению платежей путем управления счетом с использованием
цифровых средств, которые не обязательно основаны на банковском счете, которые среди населения называются "цифровыми кошельками" или "приложениями
(аппликациями) для платежей". Предлагается также распространить на эти учреждения обязательства двугодичной отчетности, как указано."
6. Указанное соответствует тексту законопроекта, согласно которому финансовые учреждения будут обязаны сообщать о каждом бизнес-счете, управляемом
у них. Бизнес-счет определяется как счет корпорации, счет, используемый предпринимателем, как определено в Законе о налоге на добавленную стоимость, 5736 -
1975, для его бизнеса, и любой счет, который определяется в финансовом учреждении как бизнес-счет, и если счет управляется инкассатором - тем, кто инкассатор
разрешил ему инкассацию как бизнес-клиент.
7. Исходя из всего вышесказанного, не было намерения охватывать под новым регулированием кредиторов, если только они
фактически не управляют счетом (аналогично счету, управляемому банковской корпорацией), и не удивительно, что регулирование касается
в основном учреждения, предоставляющего платежные услуги, через цифровой кошелек и тому подобное.
Указанное не имеет отношения к кредиторам, которые, даже если они управляют деятельностью, зарегистрированной под специальным номером,
относящимся к клиенту, не являются "счетом".
Таким образом, предлагается, чтобы в определении "финансовое учреждение" было указано, что "финансовое учреждение" - это только учреждение, которое выполняет оба условия, указанные
в определении, а именно, как финансовое учреждение, так и такое, которое предоставляет платежные услуги, или, альтернативно, чтобы было разъяснено, что финансовое учреждение не будет
обязано в отчетности, если оно не управляет бизнес-счетами, а именно, счетом, на котором ведутся средства для клиента, аналогично
банковской корпорации, в которую можно вносить депозиты.
В любом случае, необходимо уточнить в ходе обсуждений, что не было намерения включать кредиторов под обязательства отчетности, как указано.
8. Если намерение заключалось в том, чтобы включить также кредиторов, даже если они не управляют банковскими счетами в полном объеме,
важно подчеркнуть, что по мнению членов ассоциации, цели, лежащие в основе законопроекта, по которым была включена обязанность отчетности, в основном,
не будут достигнуты путем наложения дополнительных обязательств отчетности на кредиторов, и мы объясним это.
9. В настоящее время кредиторы обязаны сообщать о своей деятельности всем следующим:
(а) Управление по рынку капитала, страхованию и сбережениям на основании
положений для владельцев лицензий на предоставление кредита - регулярные отчеты на основании Закона
о надзоре, а также отчеты о кредитах для инспектора, который был введен недавно, который обязывает их к двугодичной отчетности в Управление по рынку капитала, страхованию
и сбережениям о всей деятельности по предоставлению кредита, которая у них имеется;
(б) Управление по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, как обычные отчеты, так и необычные отчеты о всей деятельности
по предоставлению кредита, имеющейся в компании, на основании Закона о борьбе с отмыванием денег, 5760 - 2000, а также Указа о борьбе с отмыванием денег
(Обязанности идентификации, отчетности и ведения записей поставщиков услуг в финансовом активе и поставщиков кредитных услуг для предотвращения отмывания денег
и финансирования терроризма), 5778 - 2018;
(в) Компании, занимающиеся инкассацией чеков, также обязаны предоставлять отчеты на основании
Правил о подоходном налоге (Правила о обменниках), 5779 - 2018, и это один раз в квартал, за всю имеющуюся у них деятельность.
10. Таким образом, кредиторы передают всю информацию, имеющуюся у них, уже сейчас, регулирующим органам, включая
саму Налоговую службу, и нет пользы, безусловно, не такой, которая достигнет целей предлагаемого регулирования, в наложении
дополнительных, обременительных обязательств отчетности, информация, содержащаяся в которых, уже имеется у властей.

1
14_P.pdf-10-14/he/Regulation%20_2022-10-https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/2022.

• 3 -

11. Более того - вся их деятельность уже сообщается банками, у которых они управляют
    счетами, когда на этих счетах осуществляется деятельность для клиентов. Таким образом, информация, как указано, будет передана
    власти банками.
12. Безусловно, по крайней мере, и в любом случае, даже если замечания ассоциации, указанные выше, не будут приняты, необходимо установить, что формат отчетности
    должен быть таким, который уже существует для кредиторов, а не новым форматом, который потребует дополнительных затрат и ресурсов, помимо
    существующих.
13. Мы будем рады ответить на любые вопросы и/или разъяснения в этом отношении.

С уважением,

Одед Офек, адвокат Даниэль Хахмон, адвокат
М. Пирон и партнеры, адвокаты

Копия:
Г-н Иль Копман - управляющий комитетом (vhuka@knesset.gov.il)
Адвокат Гур Блай - юридический советник комитета (gurb@knesset.gov.il)
Адвокат Элазер Штерн - юридический помощник (en@knesset.gov.il)