Правительственный законопроект: Глава 9 (Налоги), только статьи 45-47 из законопроекта о экономической эффективности (изменения в законодательстве для достижения бюджетных целей на 2023 и 2024 годы), 5783-2023 [разделено согласно статье 84(б) регламента]

רח' דניאל פריש 10, תל-אביב 64731, טל :1-599-500-606, פקס: 03-6918696

10 DANIEL FRISH St. TEL-AVIV 64731, Tel. 1-599-500-606

רח' שופן 1, ירושלים 92190. טל, 1-599-500-606, פקס: 02-5610062

1-599-500-606 .TEL, 92190 JERUSALEM .CHOPIN St 1

@israelbar.org.ilvaadmerkazi - http://www.israelbar.org.il :mail-E

ת"א, י"ז באייר, תשפ"ג

8.5.2023

סימוכין: 01646323

לכבוד
ח"כ שמחה רוטמן
יו"ר ועדת החוקה, חוק ומשפט
כנסת ישראל
ירושלים

שלום רב,

הנדון: פרק ט' מתוך הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו – 2024), התשפ"ג – 2023, מיסים

הננו מתכבדים להעביר את עיקרי עמדת ועדת עבירות כלכליות ואיסור הלבנת הון בלשכת עורכי הדין (להלן: "הוועדה") בקשר עם פרק ט' מתוך הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו – 2024, מיסים (להלן: "ההצעה"), כדלקמן:

1. הצעה דומה לעניין שבנדון, עמדה על הפרק גם בשנת 2016 ואף עברה בקריאה ראשונה בכנסת, וגם בשנת 2021 וכללה אף היא דיונים בוועדת חוקה, חוק ומשפט של הכנסת. חרף האמור, ההצעה לא קודמה מאז, ולא בכדי.
2. מדובר בהצעה הפוגעת פגיעה מרחיקת לכת בפרטיות, באופן לא מידתי, ומפרה זכויות אזרח בסיסיות.
3. מדובר, למעשה, במתן גישה ישירה לרשות המיסים לנתונים של חשבונות הבנק העסקיים של כל העסקים במדינת ישראל.
4. בהצעה האמורה, מוצע להחיל חובות דיווח על גופים פיננסים, כולל בנקים, נותני שירותים פיננסיים מוסדרים, אפליקציות תשלום, סולקים, חברי בורסה, חברת הדואר ועוד. לפי המוצע, יועברו הדיווחים בשתי דרכים:
   а. חובות דיווח אוטומטיות ב – 15 בינואר וביום 15 ביולי בכל שנה: על חשבונות עסקיים. הדיווח יכלול את פרטי זיהוי הלקוח, פרטי הנהנה בחשבון, ואת סך כל הסכומים שהתקבלו וששהוצאו בחודש שקדם לחודש שבו מוגש הדיווח.
   б. דיווח על "קבוצות לקוחות" עסקיים ופרטיים - בהתאם לדרישת מנהל רשות המסים: דיווח זה יכלול מידע, כגון: מיהם הנהנים בחשבון, סך כל ההפקדות והתקבולים שהתקבלו בחשבון בשנת המס שקדמה לשנת הדיווח, סך כל המשיכות והתשלומים לשנת המס, יתרות פתיחה ויתרות סגירה בשנת המס.

מאחר ובפועל כל גוף עסקי או פרטי מתנהל עם חשבון בגוף פיננסי, הרי שההצעה, בנוסחה העכשווי הינה גורפת ותחול על כלל הגופים במשק – הדיווח האוטומטי האמור יחול על חשבונות עסקיים ודיווח על "קבוצת לקוחות" יחול על כלל החשבונות (פרטיים ועסקיים).
5. אין אנו מתנגדים להעמקת הגבייה במדינת ישראל, אולם אנו סבורים כי הדבר צריך להיעשות תוך שמירה על איזונים ובלמים מתאימים. הבחירה בדרך של העברת הנתונים ישירות לרשות המיסים הינה פגיעה קשה ביותר בזכות לפרטיות, וכן שינוי דרמטי של מאזן הכוחות בין האזרח לשלטון.
6. המידע המתבקש בהצעה מתווסף לחובות הדיווח המוטלות על גופים פיננסיים כבר כיום לפי פקודת מס הכנסה, בתקנות מס הכנסה (תקנות לעניין חלפני כספים) (הוראת שעה), תשע"ט - 2018. תקנות אלה מטילות חובת העברה של דיווחים ספציפיים לרשות המסים על מי שחייב ברישיון לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), תשע"ו - 2016. הוא מתווסף גם על חובות הדיווח החלות על הגופים הפיננסיים מכוח חוקים נוספים כגון חוק איסור הלבנת הון, התש"ס – 2000, ומכוח חקיקת משנה שלו, אשר מטילים עליהם חובות דיווח אוטומטיות לרשות לאיסור הלבנת הון, הן לפי היקף הפעולה והן בנוגע לפעולות בלתי רגילות/חשודות.
7. כיום, יכולה רשות המס לדרוש מידע מהגופים הפיננסיים רק בהתייחס לאובייקט ספציפי, כאשר מתעורר חשד כי הוא אינו מדווח כראוי על הכנסותיו ו/או כאשר הוא חשוד בעבירות מס. מדובר במידע שדרישתו כיום עוברת איזונים ומסננות שונות, שהחשובה שבהן היא המסננת של בית משפט, אשר מוציא צווים ספציפיים בהתאם לחשדות ספציפיים שמציגה בפניו רשות המס. המחשבה שרשות המיסים יכולה לעקוף את המסננת האחרונה שמגנה על האזרח שהיא בית המשפט, היא מחשבה מבעיתה. המצב המוצע הוא שבלחיצת כפתור כל המידע הפיננסי אודות כל אזרח יהיה חשוף בפני פקידי רשויות המס, ומשם הדרך קצרה למחיקה מוחלטת של הזכות לפרטיות.
8. האמצעים המוצעים בהצעה פוגעים פגיעה חמורה בפרטיות של כל בעלי החשבונות, ובדרך זו פוגעים בזכות יסוד. אומנם, נאמר בהצעה כי הגופים הפיננסיים והסולקים יידרשו ליידע את בעלי החשבונות על הכוונה למסור את המידע האמור, אך אין לכך משמעות כשהאזרח אינו יכול למנוע את ההעברה.
9. המידע, בהיקף עצום, צפוי להצטבר במאגר המידע של רשות המיסים. מאגר המכיל את כל המידע הפיננסי אודות אדם הינו מאגר רגיש במיוחד. על פי הניסיון, מאגרים מהסוג הזה עלולים להיפרץ על ידי דורשי מידע. מאגר המכיל מידע פיננסי על האזרח בהיקף כזה עוד לא הוקם עד היום. יצויין, כי הבנקים והגופים הפיננסיים משקיעים משאבים רבים בשמירה על המידע, והוצאתו מן הבנק מגבירה את הסיכון לחשיפתו, בנוסף לפגיעה האפשרית בסודיות בנק – לקוח.
10. באשר לדרישתו של מנהל רשות המסים להעביר מידע על "קבוצת לקוחות" ש"יש לו יסוד סביר להניח כי הלקוחות שבקבוצה הפרו הוראה מהוראות חוקי המס", הרי שאין בכך לקיים את מבחן הסף של חשד ספציפי המצדיק פגיעה בפרטיות, מה גם שרשות המסים היא שמחליטה על דעת עצמה מהם מאפייני הקבוצה ללא כל אפשרות של חברי הקבוצה להתנגד, שוב - כשאין ביקורת כלשהי על החלטה זו.

11. לאור האמור, ועדת עבירות כלכליות ואיסור הלבנת הון מתנגדת בתוקף להצעה האמורה וסבורה כי על כלל הגופים הרלוונטיים להשמיע דעתכם בנושא, וזאת בשים לב לפגיעה המוצעת בזכות החוקתית לפרטיות.

ועדת עבירות כלכליות ואיסור הלבנת הון בלשכת עורכי הדין תשמח להביע את עמדתה בהמשך, בכל פורום או דיון שיתקיים בעניין שבנדון.

בכבוד רב ובברכה,

:העתקים
עו"ד עמית בכר – ראש לשכת עורכי הדין.
מר אורי אלפרסי – מנכ"ל לשכת עורכי הדין.
עו"ד פנחס מיכאלי – מנהל רגולציה וחקיקה, מנהל מחלקת הוועדות המקצועיות, לשכת עורכי הדין.
עו"ד דניאל למברסקי – ממונה על ועדת עבירות כלכליות ואיסור הלבנת הון, לשכת עורכי הדין.

יעל גרוסמן, עו"ד

יו"ר (משותפת)
ועדת עבירות כלכליות
ואיסור הלבנת הון
לשכת עורכי הדין
גיל דחוח, עו"ד

יו"ר (משותף)
ועדת עבירות כלכליות
ואיסור הלבנת הון
לשכת עורכי הדין
אורי גולדמן, עו"ד

יו"ר (משותף)
ועדת עבירות כלכליות
ואיסור הלבנת הון
לשכת עורכי הדין
אביה אלף, עו"ד

יו"ר (משותפת)
ועדת עבירות כלכליות
ואיסור הלבנת הון
לשכת עורכי הדין
ליה פלוס, עו"ד

יו"ר (משותפת)
ועדת עבירות כלכליות
ואיסור הלבנת הון
לשכת עורכי הדין